Анализ движения денежных средств

Как видно из таблицы 2.18, денежные потоки Банка связаны в основном с текущей деятельностью, приток и отток денежных средств по инвестиционной деятельности очень незначителен. Финансовой деятельностью исследуемое предприятие не занимается. С одной стороны данный факт можно оценить положительно, так как в соответствии с Уставом Банка именно текущая деятельность по оказанию проектных и ремонтных услуг является источником получения денежных средств. Однако, с другой стороны, предприятие не стремится к осуществлению долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Вкладывая временно свободные денежные средства в какой – либо инвестиционный проект, Банк может не только возместить вложенные денежные средства, но и получить определенную сумму прибыли. Далее в работе необходимо провести более детальный анализ денежных потоков Банка (таблица 2.18). Как видно из приведенных данных, основная масса денежных средств Банка поступает от осуществления текущей деятельности. В 2012 г. денежные поступления по данному направлению составили 69310 тыс. руб., что на 15488 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году. По сравнению с 2012 годом поступления денежных средств от текущей деятельности увеличились на 21766 тыс. руб., или на 45,78 %.В структуре поступлений денежных средств от текущей деятельности наибольший удельный вес приходится на средства, полученные от покупателей и заказчиков – 93,96 %, 64,12 % и 89,18 % в 2010 году, 2011 году и 2012 г. соответственно. Прочие поступления в 2010 и 2012 гг. имели незначительный удельный вес в структуре денежных поступлений (5,47% и 9,32 % соответственно). Однако в 2011 г. их удельный вес был велик – 35,4%.Поступления от инвестиционной деятельности составили 0,57 %, 0,48 % и 1,50 % в 2010 г., 2011 г. и 2012 г. соответственно. Они связаны с продажей основных средств (272 тыс. руб. в 2010 г., 335 тыс. руб. в 2011 г. и 886 тыс. руб. в 2012 г.). Банк получал также проценты от других организаций. Их размер составил 72 тыс. руб. (0,09 %) в 2011 г. и 173 тыс. руб. (0,24 %) в 2012 г. В 2012 г. денежные средства выбыли в сумме 62681 тыс. руб. Это на 19390 тыс. руб. (на 23,59 %) меньше, чем в прошлом году.Выбытие денежных средств Банка связано в основном с текущей деятельностью. В 2012 г. по данному виду деятельности выбыло денежных средств на сумму 62681 тыс. руб., что составляет 99,82 % от всех выбывших денежных средств.Значительная часть денежных средств Банка была направлена на оплату труда (в 2012 г. – 18725 тыс. руб., или 29,82 %). На расчеты по налогам и сборам в 2012 г. было направлено 14810 тыс. руб. (23,59 % от всего выбытия денежных средств). По сравнению с прошлым годом в 2012 г. налоговые платежи увеличились на 4119 тыс. руб. (38,53 %) и составили 23,59 % денежных расходов. Прочие расходы в 2012 г. составили 7317 тыс. руб., или 11,64 % всех денежных расходов. На расчеты с внебюджетными фондами в 2012 г. Банк направил денежные средства в сумме 4796 тыс. руб. (7,64 % от общей суммы выбывших денежных средств).Оттоки денежных средств Банка, связанные с инвестиционной деятельностью, незначительны и связаны с приобретением объектов основных средств. В 2011 г. их объем составил 111 тыс. руб., что на 1648 тыс. руб. или на 93,69 % меньше, чем в прошлом году. Удельный вес данных расходов в общей сумме оттока денежных средств незначителен – всего 0,18 % в 2011 г. По сравнению с 2010 г. выбытие денежных средств увеличилось на 15513 тыс. руб., или на 32,81 %.

Как показывают расчеты, на исследуемом предприятии в целом очень низка оборачиваемость денежных средств, что оценивается отрицательно. При этом динамика оборачиваемости денежных средств в днях свидетельствует об ухудшении управления денежными потоками кредитного учреждения.