Оценка кредитоспособности ОДО "Синтез" и анализ влияния краткосрочного кредита на финансовую устойчивость предприятия

Из данных таблицы 17 можно сделать вывод, что в составе активов внеоборотные активы составили 24769 тысяч рублей, удельный вес - 19,8%. Внеоборотные активы состоят из основных средств - 24215 тысяч рублей и нематериальных активов - 554 тысячи рублей.

Оборотные активы составили 100323 тысячи рублей, удельный вес в общей сумме активов - 80,2%. Наибольший удельный вес в оборотных активах приходится на запасы и затраты - 96085 тысяч рублей или 95,8%, в том числе: сырье и материалы - 69298 тысяч рублей, готовая продукция и товары для реализации - 26303 тысячи рублей. Дебиторская задолженность составила 917 тысяч рублей или 0,9%. Просроченная дебиторская задолженность отсутствует.

В ходе анализа финансового состояния ОДО "Синтез" установлено, что предприятием выполняются нормативные значения коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами. Признаки финансовой неустойчивости отсутствуют.

Общий размер дебиторской задолженности не превышает среднемесячного объема реализации (917 миллионов рублей к 36089 тысячам рублей).

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность отсутствуют.

ОДО "Синтез" присвоен кредитный рейтинг А.

При определении кредитного рейтинга организации изучается и оценивается деятельность организации по следующим направлениям:

финансовое состояние;

кредитная история;

наличие признаков финансовой неустойчивости должника: информации, способной негативно повлиять на способность должника исполнить свои обязательства; фактов непогашения организацией всей суммы предъявленной к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной кредитной сделке; возбуждение в отношении организации процедуры банкротств (Приложение Ж).

Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений основных показателей ее деятельности, которым в зависимости от значения присваиваются количество баллов:

коэффициент текущей ликвидности;

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами;

рентабельности продукции;

динамика оборачиваемости оборотных средств. При отсутствии замедления оборачиваемости баллы не присваиваются;

общий объем дебиторской задолженности;

доля просроченной дебиторской задолженности в объеме дебиторской задолженности. Организациям, не имеющим просроченной дебиторской задолженности, баллы не присваиваются.

доля неденежных форм расчетов в выручке от реализации продукции;

доля просроченной кредиторской задолженности в объеме кредиторской задолженности. Организациям, не имеющим просроченной кредиторской задолженности, баллы не присваиваются [16, с.16-17].

Полученные значения коэффициентов и присвоенные баллы отражаются в таблице.

К результатам проведенного анализа (расчетному рейтингу) применяются дополнительные критерии оценки:

оценка кредитной истории. Анализируется своевременность расчетов организации с банком по кредитным операциям в течение предшествовавших 180 календарных дней.

наличие у организации постоянной картотеки к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, неоплаченные в срок" по 1 и/или 2 группе очередности.

В зависимости от полученного количества баллов организация относится к одному из четырех кредитных рейтингов (А, В, С, D).

При наличии негативной информации о способности организации своевременно исполнить свои обязательства перед банком, не может быть присвоен рейтинг выше В.

При наличии трех и более признаков финансовой неустойчивости организации не может быть присвоен рейтинг выше С.

В случае возбуждении в отношении организации процедуры банкротства, организации присваивается рейтинг D.

При непогашении организацией на момент определения кредитного рейтинга всей суммы предъявленной по решению банка к досрочному взысканию задолженности по ранее совершенной кредитной операции, а также при наличии фактов взыскания банком задолженности по кредитным операциям в принудительном порядке в течение предшествовавшего года организации присваивается рейтинг D [15, с.2-4].