Заключение

ü проводить вертикальный и горизонтальный анализ баланса, то есть анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса и их доли в общем объеме активов (пассивов), по результатам которого можно будет делать предварительные выводы, например, о тенденциях развития заемщика, изменениях в составе имущества и источников финансирования, наметить направления детализации анализа;

ü осуществлять более глубокий анализ финансовых результатов деятельности заемщика, в этих целях проводить анализ динамики финансовых результатов, а также структуры затрат, сопоставлять динамику прибыли с изменениями выручки от реализации, себестоимости, по результатам которого можно будет делать выводы о повышении (снижении) эффективности деятельности предприятия, наличии (отсутствии) сезонных колебаний в поступлении выручки и т.д.;

ü при установлении нормативных значений используемых показателей и их удельного веса в итоговой оценке финансового состояния предприятия учитывать отраслевой аспект.

Таким образом, разработанные отечественными банками методики оценки кредитоспособности пока во многом решают задачи минимизации создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, не обеспечивают действенного разделения и классификации заемщиков с учетом рисков их кредитования (с отсечением заемщиков, уровень кредитоспособности которых позволяет усомниться в возвратности предоставленных им ссуд), не всегда учитывают требования Банка России к данному направлению работы.

Проблем и вопросов оценки кредитоспособности корпоративных и частных клиентов банков сейчас достаточно много, их решение многовариантно и в большинстве случаев достаточно длительно по времени. Как правило, эти задачи требуют объединения и координации не только усилий самих коммерческих банков, но и их заемщиков, а также Банка России, соответствующей нормативной и методологической поддержки, эффективного контроля (как внутрибанковского, так и со стороны органов банковского надзора).

Подводя итог, следует отметить, что при различных вариантах оценки кредитоспособности заемщика, их объединяет то, что все используемые кредитными организациями региона методики основываются на данных отчетности заемщика и относятся к предшествующему периоду. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем (будущем) периоде. В этой связи целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.