Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика

Наличие и содержание проблематики рассмотренных в разделе 3.2 вопросов обуславливают направления их решения в том числе, посредством:

- совершенствования внутрибанковских положений, разработки эффективных методик оценки кредитоспособности (с определением в этих методиках критериев "существенности" и "существенности изменения" используемых в оценке кредитоспособности показателей (и факторов, влияющих на эту оценку), действенно разграничивающих заемщиков по уровню их реального финансового положения и рискам кредитования.;

-проведения максимально тщательного анализа кредитных заявок, с оценкой бизнеса заемщиков и источников погашения кредитов на этапе рассмотрения кредитных проектов;

- кредитования сообразно оцениваемым банком источникам погашения ссудной задолженности заемщика;

- получения максимально полной информации, способной повлиять на оценку кредитного риска в отношении конкретного заемщика;

- постоянного мониторинга факторов кредитного риска и адекватной сложившейся ситуации оценки банком уровня этого риска;

- выстраивания эффективных внутрибанковских механизмов контроля за уровнем кредитного риска и реальным качеством ссуд;

- создания адекватных механизмов контроля за данной сферой деятельности кредитных организаций со стороны Банка России;

- нормативного установления Банком России минимального перечня показателей (с единообразным алгоритмом расчета каждого из них), которые необходимо использовать банкам для оценки финансового положения предприятий;

- выработки Банком России на базе обобщения практического опыта (действующих методик) российских коммерческих банков соответствующих рекомендаций для кредитных организаций по дальнейшему использованию наиболее "экономически состоятельных" из проанализированных подходов, показателей и критериев;

- постоянного повышения квалификации банковских кредитных менеджеров и др.

Касательно методики ООО КБ "Калуга" - для осуществления комплексной оценки кредитоспособности заемщика банку целесообразно:

1. Использовать метод анализа денежного потока (прямой, косвенный), который характеризует оборот средств за период и дополняет анализ на основе финансовых коэффициентов, отражающих состояние предприятия на определенную дату. Для анализа может использоваться отчет о движении денежных средств (форма № 4). Составление указанного отчета обязательно для предприятий только по результатам за год, в связи с чем банк (при отсутствии у предприятия квартальных форм) в составе пакета документов для рассмотрения кредитной заявки следует запрашивать дополнительную информацию о начисленной амортизации по долгосрочным активам. Информация отчета о движении денежных средств может быть использована для расчета показателя платежеспособности - отношения денежного потока от операционной деятельности предприятия к объему платежей. Кроме того, анализ денежного потока позволит банку оценить реальность представленного заемщиком прогноза движения денежных средств.

2. Дополнить методику в части анализа и оценки финансового состояния заемщика, расширив круг финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность, платежеспособность заемщика. Финансовый анализ не должен ограничиваться расчетом отдельных коэффициентов, а должен проводиться в несколько этапов. На первом этапе целесообразно составить аналитический баланс с укрупненными статьями, что позволит более четко увидеть структуру баланса предприятия, а также тенденции ее изменения. С целью выявления данных тенденций следует проводить вертикальный и горизонтальный анализ баланса, то есть анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса и их доли в общем объеме активов (пассивов). По результатам такого анализа уже можно делать предварительные выводы, например, о тенденциях развития заемщика, изменениях в составе имущества и источников финансирования, наметить направления детализации анализа.

3. уделять особое внимание анализу текущих активов заемщика: структуре и качеству товарных запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений с тем, чтобы выяснить, какая часть средств вложена в труднореализуемые активы, какая часть активов нереальна к погашению в течение срока кредитования.

4. Осуществлять анализ финансовых результатов деятельности заемщика. В этих целях провести группировку доходов и расходов по укрупненным статьям и рассчитать показатели за анализируемый период (не нарастающим итогом). По данным такой таблицы следует провести анализ динамики финансовых результатов, а также структуры затрат, сопоставить динамику прибыли с изменениями выручки от реализации, себестоимости. По результатам анализа можно сделать выводы о повышении (снижении) эффективности деятельности предприятия, наличии (отсутствии) сезонных колебаний в поступлении выручки и т.д.