Анализ финансового состояния банка
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих, процесс формирования и использования его финансовых средств, и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.
Анализ финансового состояния предприятия позволяет изучить состояние капитала в процессе его кругооборота, выявить способность предприятия к устойчивому функционированию и развитию в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Грамотно проведенный анализ даст возможность выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности; спрогнозировать финансовые результаты, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных средств.
Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы - с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки - для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики - для своевременного поступления платежей, налоговые инспекции - для выявления плана поступления средств в бюджет.
Основные абсолютные показатели находят свое отражение в результате анализа отчетности предприятия, и представлены суммой актива и пассива баланса, а также величиной собственных оборотных средств.
Балансовый отчет (Приложение 1) отражает финансовое состояние предприятия на определенную дату. Один раздел баланса отражает активы банка, в то время как другая часть показывает обязательства и собственный капитал.
В активах учитывают денежные средства, драгоценные металлы и камни, предоставленные кредиты, вложения в ценные бумаги, имущество банка, дебиторская задолженность, т.е. отражается размещение средств. Пассивы предназначаются для учета уставного капитала и фондов, привлеченных денежных средств, полученных межбанковских кредитов, прибыли банка, кредиторской задолженности и других пассивов, являющихся ресурсами банка. Валюта баланса выросла на 126 104 848 тыс. руб. рост активов был обеспечен увеличением таких статей баланса, как «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (на 12 505 127 тыс. руб.), «Чистая ссудная задолженность» (на 107 620165 тыс. руб.), «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» (на 259 745 тыс. руб.).
Что касается структуры пассивов баланса, то Обязательства выросли на 114 855 532 тыс. руб., в основном за счет роста «Средства кредитных организаций» на 11 576 209 тыс. руб. и Средства клиентов (некредитных организаций) на 76 612 457 тыс. руб., «Вкладов физических лиц» лиц на 8 699 686 тыс. руб.
В разделе источники собственных средств существенно изменились такие статьи как «Эмиссионный доход» на 6 230 730 тыс. руб., «Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)» на 4 191 996 тыс. руб.,
Далее рассмотрим Отчет о прибылях и убытках, и проведем сравнительный анализ. (Приложение 2).
Данный отчет содержит данные о достигнутых финансовых результатах за 2 анализируемых года. Показатели отражены нарастающим итогом за весь период. На конец отчетного периода убыток составил – 35 361 тыс. руб., по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а это убыток – 537 336 тыс. руб., наблюдается значительное улучшение. По данным отчета мы видим, что произошел рост в статье «Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях» на 196 533 тыс. руб., при этом все доходные статьи по полученным процентам так же увеличились. Произошло сокращение убытков организации от операций с иностранной валютой (с -171 275 тыс.руб. до 726 170 тыс. руб.)