Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения
суммы, выплаченные по претензии клиентов,
списанные убытки по иностранным операциям
В конце отчета приводится итоговая сумма прибыли или убытков за отчетный год
К отчету о прибылях и убытках прилагается справка со следующими данными
прибыль (убытки) по плану на отчетный год;
фактическая прибыль без учета полученных и уплаченных штрафов, пеней и неустоек, а также сумм, списанных в убытки,
перечисленные за отчетный год в доход бюджета остатки закрытых счетов и другие суммы, не востребованные клиентами в банке,
полученная сумма налога на добавленную стоимость,
количество филиалов банка, закончивших год с прибылью и убытками, и сумма полученных ими прибыли или, убытков,
результаты переоценки валютных счетов и статей баланса банка в инвалюте (по доходам и расходам),
полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов,
детализация прочих расходов, сумма которых приведена в отчете о прибылях и убытках - уплаченная сумма НДС, начисленные и уплаченные налоги, относимые па расходы банка, расходы на рекламу сверх установленных норм, плата за аудиторские услуги, суммы отчислении в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;
детализация прочих расходов на содержание аппарата управления - расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов, представительские расходы сверх установленных норм, а также командировочные расходы сверх установленных норм
Таким образом, данные в отчете о прибылях и убытках по форме являются достаточно детальными, однако
он не дает представления о процессе получения прибыли в соответствии с приведенной выше последовательной структурой отчета о прибылях и убытках банка
Второй формой отчета о прибылях и убытках коммерческих банков является форма их публикуемого отчета за год, которая была установлена Центральным банком в следующем виде
Отчет о прибылях и убытках
Доходы
1 Процентные доходы
2 Доходы по операциям с ценными бумагами
3 Доходы по операциям на валютном рынке
Прочие доходы
Итого доходов
Расходы
1 Проценты по кредитам, вкладам и депозитам
2 Расходы по операциям с ценными бумагами
3 Расходы по операциям на валютном рынке
Прочие расходы
Итого расходов
Прибыль / убытки
Суммы средств по указанным статьям определяются по специальным разработочным таблицам на основе данных отчета по форме Структура такого отчета, как видно из его содержания, также не соответствует приведенной выше последовательной форме отчета о прибылях и убытках банка, которая позволяла бы анализировать процесс формирования его прибыли
В соответствии с Инструкцией общая финансовая отчетность должна включать.
балансовый отчет,
отчет о прибылях и убытках; записки к финансовой отчетности
Отчет о прибылях и убытках должен содержать сведения на отчетную дату и предыдущую отчетную дату по следующей форме
Отчет о прибылях и убытках
Процентный доход
1 По средствам в банках и кредитных учреждениях
2 По кредитам
3 От лизинга клиентам
4 По долговым ценным бумагам
5 По другим источникам
6 Всего доходов по процентам
Процентные расходы
7 По депозитам банков и кредитных учреждений
8 По депозитам клиентов
9. По выпущенным ценным бумагам