Анализ кредитного риска на примере коммерческого банка

Произведем анализ кредитного риска на примере коммерческого банка “Весткомбанк” (название банка изменено).

Данный банк осуществляет банковские операции в белорусских рублях и иностранной валюте.

Основными отличительными чертами кредитного портфеля банка можно считать краткосрочность кредитов, формирующих портфель.

Краткосрочность большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на белорусском рынке.

Для оценки активов банка примем установленную Национальным банком градацию активов по степени риска. Определение степени риска производится путем умножения остатка активов данной группы на коэффициент риска в процентах и деления на 100%. При этом целесообразно рассчитать структуру групп активов, взвешенных на риск, динамику их изменения. Приведем в качестве примера таблицу №1 для расчета показателей на начало и конец периода.

По данным таблицы №1 можно оценить структуру активов по группам риска, динамику ее изменений. Рассмотрим различные коэффициенты, характеризующие качество активов с позиции риска.

Коэффициент К1 дает представление о степени риска активов банка. Чем выше значение данного соотношения, тем выше риск активных операций банка.

К1= сумма активов, взвешенных на риск / сумма активов по балансу

На начало периода:

К1=18305409,8/32201806,5=0,57

На конец периода:

К1=39421731,3/75035255=0,53

На конец отчетного периода банк снизил риск по активным операциям.

Коэффициент К2 характеризует степень неучтенного риска активов банка. Чем выше значение данного соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высокорискованным вложениям. Создание банком резервов на возможные потери по рискованным операциям обязательно по основным видам активных операций (например, кредитным, операциям с ценными бумагами), а по некоторым видам операций осуществляется по усмотрению руководства банка.

К2=(сумма активов, взвешенных на риск - созданные резервы)/сумма активов по балансу.

На начало периода:

К2=(18305409,8-167855,9)/32201806,5=0,56

На конец периода:

К2=(39421731,3-(72079,2+274774))/75035255=0,52

В данном случае, на конец отчетного периода , банк также снизил степень неучтенного риска активов.

Коэффициент К3 показывает степень учета риска по активным операциям при создании резервов. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

К3=сумма созданных резервов по активным операциям/сумма активов, взвешенных на риск.

На начало периода:

К3=167855,9/18305409,8=0,009

На конец периода:

К3=(72079,2+274774)/39421731,3=0,009

Степень учета риска по активным операциям осталась неизменной.

Коэффициент К4 характеризует степень осторожности в размещении активов банка.

К4=сумма активов без риска/сумма активов по балансу,

где сумма активов без риска равна разнице между суммой активов по балансу и суммой активов, взвешенных на риск.

На начало периода:

К4=13896396,7/32201806,5=0,43

На конец периода:

К4=35613523,7/75035255=0,47

Из данного соотношения следует, что степень осторожности в размещении активов банка на конец отчетного периода гораздо выше чем на начало периода. Коэффициент К5 дает представление о приоритетности в размещении средств банка: преобладание риска и, соответственно, высокодоходных вложений или преобладание менее доходных и менее рискованных, но высоколиквидных вложений.

К5=сумма активов без риска/сумма активов, взвешенных на риск.

На начало периода:

К5=13896396,7/18305409,8=0,76

На конец периода:

К5=35613523,7/39421731,3=0,9

Произведем анализ по резерву под сомнительную задолженность по кредитным операциям с клиентами. Данные представим в виде таблицы №2

Таблица №2, в тыс.руб.